Когда платить налоги за 2019 год и первый квартал 2020 года

Правительство России перенесло сроки уплаты налогов для организаций и ИП, в том числе — из отраслей, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавируса. Рассказываем, что изменилось. 

Налог на прибыль

Плательщики налога — все российские юрлица на общем режиме налогообложения, а также иностранные юрлица, работающие в России через представительства или получающие доход от источника в РФ. Налог уплачивается только в том случае, если есть объект налогообложения — прибыль. Ставки налога зависят от вида дохода, наиболее распространенная ставка — 20%.

Налоговым периодом по налогу является год, а отчетными — квартал, полугодие и 9 месяцев. Авансы по налогу на прибыль могут быть ежеквартальными или ежемесячными. 

Налог на прибыль по итогам 2019 года 

Нужно было заплатить не позднее 30 марта 2020 года.

Новые сроки:

• для субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП), работающих в пострадавших сферах, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 28 сентября.
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая. 

Налог на прибыль по итогам 1 квартала 2020 года при ежеквартальной уплате

Нужно было заплатить не позднее 28 апреля 2020 года.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших сферах, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 28 октября.
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая. 

Налог на прибыль по итогам марта 2020 года
При ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала. 

Нужно было заплатить не позднее 30 марта. 

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 28 сентября.
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая. 

Доплата за первый квартал 

Нужно было заплатить не позднее 28 апреля.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 28 октября.
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

Налог на прибыль по итогам апреля 2020 года
При ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала.

Нужно было заплатить не позднее 28 апреля. 

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 4 месяца — не позднее 28 августа.
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая. 

Налог на прибыль по итогам марта 2020 года
При ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли.

Нужно было заплатить не позднее 28 апреля. 

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 28 октября.
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

Налог на прибыль по итогам апреля 2020 года
При ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли.

Нужно заплатить не позднее 28 мая. 

Новый срок:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 4 месяца — не позднее 28 сентября. 

НДС

Плательщики НДС — организации и ИП на общем режиме налогообложения, а также иные хозяйствующие субъекты, обязанные перечислять «импортный» НДС. Особенность налога состоит в том, что его нужно платить равными частями по итогам отчетного квартала, разделив сумму на три месяца.

Первая часть НДС за 1 квартал 2020 года 

Нужно было заплатить не позднее 27 апреля.

Новые сроки:

• для всех субъектов — не позднее 12 мая.

Вторая часть НДС за 1 квартал 2020 года

Нужно заплатить не позднее 25 мая.

Третья часть НДС за 1 квартал 2020 года

Нужно заплатить не позднее 26 июня.

Срок изменен по уплате только первой части, а сроки уплаты второй и третьей частей остались прежними.

Налог на имущество, транспорт, землю

Сроки уплаты налогов по данным видам имущества устанавливаются субъектами РФ. В регионах, где предусмотрена уплата авансовых платежей, крайние сроки уплаты этих налогов для субъектов СМП, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавируса, следующие:

• за 1 квартал 2020 год — не позднее 30 октября;
• за 2 квартал 2020 год — не позднее 30 декабря.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ платят физлица-налоговые резиденты РФ, а также лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, если они получают доход на территории России. Налог на доходы должны платить предприниматели на общем режиме налогообложения — по аналогии с налогом на прибыль юридических лиц. Также налог платят нотариусы, адвокаты и другие физлица, которые занимаются частной практикой.

НДФЛ за 2019 год для предпринимателей

Нужно заплатить 15 июля.

Новый срок:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 3 месяца — не позднее 15 октября.

НДФЛ за 1 квартал 2020 года (аванс) для предпринимателей

Нужно было заплатить не позднее 27 апреля.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

НДФЛ с отпускных и больничных пособий сотрудников за март и апрель 2020 года

Нужно было заплатить не позднее 31 марта и 30 апреля соответственно.

Новый срок:

• для всех субъектов — не позднее 12 мая.

Налог по УСН

Налог платят компании и ИП на упрощенной системе налогообложения. Для ее использования хозяйствующий субъект должен соответствовать определенным критериям по количеству сотрудников (менее 100 чел.овек), доходу и остаточной стоимости основных средств (по обоим показателям — менее 150 миллионов рублей).

Налог рассчитывается по ставкам 6% или 15% в зависимости от того, какой объект налогообложения используется: «доходы» или «доходы за вычетом расходов». Налоговый период по УСН — календарный год, а отчетный — квартал, полугодие и 9 месяцев.

УСН за 2019 года 

Нужно было заплатить не позднее 31 марта для компаний и 30 апреля для ИП.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 30 сентября для компаний и 30 октября для ИП;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

УСН за 1 квартал 2020 года 

Нужно было заплатить не позднее 31 марта для компаний и 30 апреля для ИП.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

ЕСХН

Единый сельхозналог уплачивают хозяйствующие субъекты, производящие продукцию в сфере сельского хозяйства или оказывающие услуги в этой области деятельности. Использование данного спецрежима возможно для тех налогоплательщиков, доход которых от сельскохозяйственной деятельности более 70% от общего объема доходов.

Налоговая ставка по ЕСХН составляет 6%, которая может быть уменьшена региональным законодательством. Налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и произведенными расходами.

ЕСХН за 2019 год 

Нужно было заплатить не позднее 31 марта.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 30 сентября;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

ЕСХН за 1 полугодие 2020 года 

Нужно заплатить не позднее 27 июля.

Новый срок:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 25 ноября.

ЕНВД

ЕНВД — спецрежим, при котором имеет значение размер не реально полученного, а вмененного дохода. Ставка налога — 15 % от величины вмененного дохода

ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Нужно было заплатить не позднее 27 апреля.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

Страховые взносы за работников

Работодатели обязаны по итогам каждого месяца рассчитывать и перечислять страховые взносы с зарплаты сотрудников. 

Взносы за март 2020 года 

Нужно было заплатить не позднее 15 апреля.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 15 октября;
• для остальных субъектов — не позднее 12 мая.

Взносы за апрель 2020 года 

Нужно заплатить не позднее 15 мая.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 16 ноября.

Страховые взносы ИП за себя

Предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя — в фиксированной сумме и в размере 1% от дохода, превышающего 300 тысяч руб. 

Взносы за 2020 год

Нужно заплатить не позднее 31 декабря.

Взносы по итогам 2019 года (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) 

Нужно было заплатить не позднее 1 июля.

Новые сроки:

• для субъектов СМП, работающих в пострадавших отраслях, срок перенесен на 4 месяца — не позднее 2 ноября.