ИП и налоги: ответы на важные вопросы

Должен ли предприниматель открывать расчетный счет или можно обойтись расчетами только через кассу?

Индивидуальный предприниматель вправе не открывать расчетный счет, а работать только через оплату наличными в кассу. Однако этот вариант не очень удобен: все больше людей хочет оплачивать услуги по карте. Для этого уже обязательно нужен расчетный счет.

Предприниматель может работать не только с физическими, но и с юридическими лицами, а для них привычнее проводить операции через расчетный счет. Кроме того, законодательство запрещает расчеты по кассе между юрлицами и ИП по одному договору на сумму более 100 000 руб. Один договор нельзя дробить на несколько: налоговая отслеживает отслеживает такие действия и наказывает за них штрафами.

Можно не открывать расчетный счет, а использовать личный счет физлица, зарегистрированного в качестве ИП. Это не запрещено законодательством, но технически не очень удобно: нужно думать, как разграничить личные и предпринимательские операции.

Как предпринимателю разграничить использование личной карты и карты ИП?

По закону предприниматель может не открывать отдельный расчетный счет. Ему не запрещено использовать личный счет физлица для осуществления безналичных операций. Теоретически это вполне возможно, но на практике предприниматель может столкнуться с рядом проблем.

Налоговая вместе с банками проводит мониторинг операций по счетам физлиц и ИП. Например, если человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и не имеет расчетного счета, налоговая инспекция может запросить у банка информацию по приходным и расходным операциям по личному счету физлица. Тогда предпринимателю нужно будет доказывать, какие операции — его личные как физлица, а какие — как предпринимателя. Доказательства придется подкрепить документами. Поскольку срок исковой давности составляет 3 года, то документы нужно хранить за весь период. 

Обратная ситуация, когда предприниматель использует расчетный счет ИП для личных расходов, тоже может вызвать сложности. Например, предприниматель оплатил с бизнес-карты свои личные покупки или родственник перевел на эту карту долг: такие личные операции будут отражаться вместе с предпринимательскими.

Как упростить ведение личного бюджета и бюджета компании? Открыть отдельные счета для каждого из них. Если открыть их в одном банке, можно сэкономить на комиссиях за переводы с одного счета на другой. 

Вывод: для мелких расходных операций как физлица лучше открыть карту и переводить на нее деньги с расчетного счета ИП в определенном размере, например, по 30-50 тысяч в месяц. Для крупных финансовых операций можно использовать расчетный счет ИП. Но обязательно нужно иметь документальное подтверждение операций, чтобы можно было доказать в налоговой инспекции факт происхождения и расходования средств.

Я физлицо и у меня есть бизнес-идея, но я не уверен, что она взлетит, поэтому не готов регистрировать ИП сразу. Как легально протестировать бизнес-идею?

В этом случае можно организовать работу через уже зарегистрированного предпринимателя. Для этого нужно будет заключить договор на оказание услуг и обговорить условия оплаты. Подрядчик будет вести деятельность в рамках предложенной бизнес-идеи, по итогам которой предоставит отчет о проделанной работе и полученных результатах.

При такой форме сотрудничества важны следующие моменты.

У исполнителя должны быть все возможности для реализации бизнес-идеи или часть из них должна быть предложена заказчиком. Например, исполнитель печет торты, а бизнес-идея заключается в приготовлении блюд азиатской кухни: для этого нужна специальная посуда. У исполнителя может ее не быть, тогда заказчик покупает посуду за свои деньги. 

Для рекламы услуги можно создать сайт-одностраничник и указать в нем контакты предпринимателя или же заказать рекламные услуги, но от имени исполнителя. Предприниматель оплатит эти услуги и данные расходы будут включены в итоговую стоимость тестирования бизнес-идеи.

Исполнителя нужно выбирать таким образом, чтобы коды ОКВЭД соответствовали предоставлению подобного рода услуг и виду деятельности по бизнес-идее. Если, например, бизнес-идея — это проведение детских праздников или сдача в аренду сноубордов, нужно, чтобы в выписке из ЕГРИП предпринимателя были указаны соответствующие коды. Если их нет, можно подать в налоговую инспекцию заявление о внесении дополнительных кодов ОКВЭД.

Обязательно нужно заключить письменный договор, в котором прописать все условия по предоставлению услуг, оплате, правах и обязанностях, а также ответственности сторон. В качестве стоимости услуг можно прописать, например, процент от полученного дохода. Нужно иметь в виду, что на исполнителя лягут расходы в виде налога с полученного дохода: такие затраты должны быть компенсированы предпринимателю.

Оплату можно провести наличными деньгами или безналом. В обоих случаях нужно применять онлайн-кассу. Если деньги не провести через нее, то налоговая оштрафует ИП. 

Важно! Если ИП имеет право воспользоваться отсрочкой по онлайн-кассе до 2021 года, то деньги не нужно проводить через нее, а можно только через счету 50 “Касса”, оформив приходный кассовый ордер.

Можно ли ИП открыть два расчетных счета и когда это выгодно?

Индивидуальный предприниматель может открыть расчетные счета в одном или нескольких банках — законодательством это не запрещено. Недостатки могут быть связаны с большими расходами на обслуживание счетов, чем если бы был только один, а также с увеличением нагрузки на бухгалтера, который должен грамотно проводить операции по соответствующим счетам.

Выгоды при открытии двух счетов могут быть связаны с уменьшением комиссий: с одного счета можно будет бесплатно проводить платежи в бюджет, а с другого — оплачивать счета контрагентов или снимать наличные деньги. Особенно это удобно, если у ИП несколько направлений бизнеса: тогда можно разграничить денежные потоки по видам деятельности.

Банк вправе отказать предпринимателю в открытии счета.Чаще всего это происходит по следующим причинам.

• Проблемы с документами: клиент предоставил неполный пакет документов для открытия расчетного счета или сведения в них недостоверные.
• Проблемы с порядком открытия счета: банк откажет, если потенциальный клиент не соблюдает процедуру открытия счета, например, предприниматель не пришел лично в банк.
• Проблемы с деловой репутацией: ИП находится в черном списке кредитных учреждений. Например, при испорченной кредитной истории или блокировке счета из-за задолженности по платежам в бюджет.: банки обмениваются информацией.
• Проблемы с правомерностью ведения бизнеса: например, предпринимателя  подозревают в открытии фирмы-однодневки, в дроблении бизнеса и обналичивании денег. 

Застрахованы ли деньги на расчетном счете ИП?

Денежные средства на счетах ИП участвуют в системе страхования вкладов по аналогии с денежными средствами физлиц. Размер гарантированной страховой суммы, возможной к получению при аннулировании лицензии у банка, составляет 1,4 миллиона рублей — сумма сверх установленного лимита не застрахована. При открытии счета необходимо убедиться в том, что банк участвует в системе страхования вкладов — на сайте Агентства по страхованию вкладов есть специальный реестр участников.

О чем нужно помнить, открывая расчетный счет:

• выбранный банк должен участвовать в системе страхования вкладов, при этом заключать дополнительный договор на страхование денег на расчетном счете не нужно;
• если на счете сумма больше 1,4 миллионов рублей, то в случае отзыва у банка лицензии предприниматель сможет вернуть деньги только в пределах указанного лимита;
• на сумму сверх установленного лимита владелец счета может передать в банк требование кредитора. Это действие можно совершить, если банк проходит процедуру банкротства, то есть конкурсного производства с удовлетворением требований кредиторов;
• чтобы не потерять денежные средства, можно завести два и более расчетных счета, но обязательно в разных банках: лимит в 1,4 миллионов рублей будет действовать в отношении каждого банка;
• для возврата денег при аннулировании лицензии у банка нужно обращаться в кредитную организацию, которая будет указана на официальном сайте Агентства по страхованию вкладов. Информация размещается в течение семи дней после того, как Агентство получит от банка реестр с указанием лиц, имеющих право на выплату.

На что обратить внимание при выборе банка для открытия расчетного счета ИП

При выборе банка для открытия расчетного счета ИП нужно обращать внимание на следующие моменты:

• простота открытия расчетного счета;
• возможность работы через личный кабинет, специальную программу (она предоставляется банком, устанавливается на компьютер, работает через использование ЭЦП) или мобильное приложение;
• низкие комиссии на расчетно-кассовое обслуживание;
• возможность использования эквайринга;
• возможность открытия бизнес-карт к расчетному счету. Их использование удобно для тех ИП, которые много покупают у контрагентов, торгующих за наличку. Если у контрагентов есть эквайринг, можно расплачиваться картой, не снимая наличные деньги со счета. А если в основном расходные операции проходят по безналу, то и карта не особо нужна;
• наличие начисления процентов на минимальный остаток, находящийся на расчетном счете. Проценты, как правило, рассчитываются по итогу каждого дня;
• участие банка в системе страхования вкладов;
• возможность бесплатной смены тарифа расчетно-кассового обслуживания.

При выборе кредитного учреждения следует ориентироваться на длительность его функционирования на рынке банковских услуг, деловую репутацию в бизнес-среде и финансовую стабильность. Рейтинг кредитного учреждения и различные показатели можно изучить на сайтах Банки.ру или Сравни.ру.